2025. évi nyári adócsomag

A 2025. évi tavaszi adócsomag jelentős módosításokat hozott az adórendszer több területén, amelyek hatással lehetnek mind a vállalkozások, mind a magánszemélyek adózási kötelezettségeire. A módosításokat a Parlament 2025. június 11-én fogadta el, a kihirdetés pedig a Magyar Közlöny 2025. június 19-i számában történt meg. Az új szabályok egy része már 2025-ben, más része 2026-ban lép hatályba.

Személyi jövedelemadó – Családtámogatási kedvezmények

2025. július 1-jétől a csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj és örökbefogadói díj SZJA-mentessé válik. A háromgyermekes anyák adómentessége 2025 október 1-jétől lép életbe, míg a kétgyermekes anyák kedvezménye 2026-tól több lépcsőben kerül bevezetésre. 2026. január 1-jétől a 30 év alatti anyák kedvezménye kiterjed a teljes bruttó átlagbérre, megszűnik a korlát, és már 25 éves kortól is igénybe vehető lesz.

KIVA – Kisvállalati adó megszűnésének pontosítása

A KIVA alanyiság megszűnésére vonatkozó adóalap megállapítási szabályok nem alkalmazandók akkor, ha a megszűnés könyv szerinti értéken történő egyesülés vagy szétválás miatt következik be, és az adózó újra a KIVA-t választja.

Globális minimumadó – számviteli és bejelentési szabályok

2026-tól a globális minimumadó passzív időbeli elhatárolásként kell kimutatni a globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adó adott üzleti évet terhelő várható összegét. Már a 2025-ös üzleti évre készített beszámolóban alkalmazható. A bejelentési határidő az adóév végét követő második hónap végére módosul.

Extraprofitadók és ágazati különadók

Banki különadó: 2026-tól 8% az első 20 milliárd Ft-ig, efelett 20% (2025-ben 7% és 18%). Az állampapír-vásárlási kedvezmény továbbra is érvényben marad.

Biztosítók pótlólagos adója nem változik.

2026-ban megemelkedik azonban az állampapír-vásárlással kapcsolatosan elérhető kedvezmény maximális mértéke, a névérték-növekmény 30%-áról a 60%-ára.

Energiaszektor: A Robin Hood-adó 2026-tól visszaáll 31%-ra, és a víziközmű-szolgáltatók mentesülnek az adókötelezettség alól. A MOL esetében fennmarad a 95%-os különadó a „Brent-Ural spread”-re.

Kiskereskedelmi különadó: A korábbi mértékek változatlanul maradnak érvényben.

Társasági adó – Bejelentett részesedés és K+F kedvezmény

Bővül a bejelentett részesedések köre, már a határon átnyúló átalakulások is ide tartoznak. Átmeneti szabály szerint a korábban, de 2024. január 1-je után megszerzett részesedések a jogszabály hatálybalépését követő 75 napon belül bejelenthetőek.

A társasági adóalap csökkentő tétel maximuma a háromszorosára, 150 millió forintra nő, ha a K+F tevékenység kutatóhellyel együttműködésben történik.

ÁFA – Elhalasztott adatszolgáltatás és fordított adózás

2026. szeptember 1-jétől kötelező nyugtaadatszolgáltatás lép életbe.

A jogalkotó új előírása alapján kötelezővé válik az írásos nyilatkozattétel az energiahordozók, különösen a földgáz fordított adózással történő értékesítése esetén. Ennek értelmében, ha egy adóalany-kereskedő a földgázt a Közösség területén lévő földgázrendszeren vagy ahhoz kapcsolódó hálózaton keresztül szerzi be, akkor a vevőnek előzetesen, írásban kell nyilatkoznia az eladó felé arról, hogy adóalany-kereskedőként jár el, vagyis a gáz beszerzése további értékesítési célt szolgál.

Az alanyi mentesség értékhatára 18 millió Ft-ra nő.

Helyi iparűzési adó – Szerencsejáték-szervezők kedvezménye

A szerencsejáték-szervezők az adó alapjául szolgáló nettó árbevételüket csökkenthetik az elszámolt nyereményráfordítással, így a HIPA alapja csökkenhet.

Illetékek és pénzügyi tranzakciós díjak

Visszterhes vagyonátruházási illetékmentes lesz a telekingatlan forgalmi értékéből a naperőmű, szélerőmű felépítmény forgalmi értékének megfelelő vagyonrész.

Elektronikus pénzszámlákról indított műveletek pénzügyi tranzakciós illeték alá esnek.

Adóeljárási szabályok – Ellenőrzési határidők és díjemelések

A megbízható adózók esetén az ellenőrzési határidő 365 napra, más adózóknál akár 540 napra nőhet. A feltételes adómegállapítás díjai emelkedtek, és újra elérhető az előzetes konzultáció lehetősége díja 1 millió Ft.

Fenntarthatósági jelentés – CSRD

A CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) szerinti fenntarthatósági jelentéstétel alkalmazásának hatálybalépését elhalasztják azoknak a nagyvállalatoknak az esetében, amelyek nem közérdeklődésre számot tartó vállalkozásnak minősülnek. Ez azt jelenti, hogy az érintett cégek először csak a 2027-es évben induló üzleti évre vonatkozóan kötelesek beszámolót készíteni az ESRS szabályok szerint.

***

Amennyiben bármilyen további kérdése van az adóváltozások részleteivel kapcsolatban, forduljon adószakértő kollegáinkhoz!